Lokata firmowa ranking 2026 — gdzie firma dostanie 3–3,7% i ile z tego zabierze podatek

Autor: Anton Ignashev · właściciel jednoosobowej działalności (JDG) · Opublikowano: 6 października 2026

Krótko, bo pewnie tylko po to tu jesteś: najlepiej płacąca lokata firmowa bez warunku zakładania pierwszego konta to dziś Volkswagen Bank — 3,70% na 90–179 dni. Za nim ING z 3,25% na pół roku albo rok, Alior z 3,1% na trzy miesiące i Nest Bank z 2,75%. Duże banki? PKO BP daje 1% na 3 miesiące, mBank 0,10%. Tak, zero przecinek dziesięć.

Stan na 6 października 2026. Stopa referencyjna NBP to 3,75%, a RPP ogłasza decyzję 7 października — jeśli stopy się ruszą, banki zaczną przepisywać tabele w ciągu kilku tygodni.

O drugiej połowie tematu rankingi zwykle milczą. Chodzi o podatek. Lokata firmowa w JDG rozlicza się zupełnie inaczej niż prywatna — na ryczałcie różnica potrafi wynieść 16 punktów procentowych.

Ranking lokat firmowych w liczbach

Policzyłem odsetki brutto dla jednej kwoty, żeby było jak porównać. Tylko ING się wyłamuje, bo ma limit 50 000 zł na 6 miesięcy.

Średnia lokata dla firm według zestawienia moneteo.com z 1 października 2026 to 1,37%. Prywatna — 2,59%. Firmy dostają gorsze stawki, bo banki wiedzą, że przedsiębiorca rzadko ma czas szukać.

Ranking: gdzie odłożyłbym firmowe pieniądze

Wyróżnienie z gwiazdką: Erste Lokata Biznes na Start

Erste (dawny Santander Bank Polska) ma lokatę 4,50% na 3 miesiące, od 1 000 do 200 000 zł. Wygląda świetnie. Tyle że jest przyklejona do pierwszego konta firmowego w Erste: lokatę zakładasz w ciągu 30 dni od otwarcia konta, utrzymujesz zgody marketingowe i dostajesz ją raz w życiu.

Do tego niejasny termin. Część serwisów pisze, że powiązana promocja konta skończyła się 30 września 2026, a strona banku wciąż działa bez daty końca. Dopóki tego nie potwierdzę, do rankingu jej nie wstawiam. Jeśli i tak zakładasz konto w Erste — zapytaj o nią w pierwszym tygodniu.

Podatek: to tu robi się ciekawie

Tu większość poradników kopiuje zdanie „od odsetek płaci się 19% podatku Belki”. W JDG to nieprawda.

Lokata założona z konta firmowego to przychód z działalności. Mówi o tym art. 14 ust. 2 pkt 5 ustawy o PIT: odsetki od środków na rachunkach firmowych, także od lokat i innych form oszczędzania założonych na tych rachunkach. Bank nie potrąca więc 19%. Odsetki wpisujesz do przychodów w dniu, w którym bank je dopisał, i opodatkowujesz według swojej formy.

Ile to wychodzi na przykładzie Volkswagen Banku, 912 zł odsetek z kwartału:

• ryczałt — 3% (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. e ustawy o ryczałcie), czyli ok. 27 zł podatku;
• skala — 12% (do progu 120 000 zł), ok. 109 zł;
• liniowy — 19%, ok. 173 zł;
• lokata prywatna — Belka 19%, ok. 173 zł, i bank potrąca ją sam.

Jesteś na ryczałcie? Trzymaj nadwyżki na lokacie firmowej, nie prywatnej. Na liniowym wychodzi remis. Na skali firmowa wygrywa do progu.

Jedno zastrzeżenie, którego nie umiem potwierdzić źródłem wprost. Skoro to przychód z działalności, to logicznie powinien podnosić też podstawę składki zdrowotnej — na skali 9%, na liniowym 4,9%, na ryczałcie może przesunąć Cię między progami 60 000 i 300 000 zł przychodu. Przy kilkuset złotych odsetek to grosze, przy milionie na lokatach już nie. Zapytaj swoją księgową, zanim przeniesiesz tam dużą kwotę.

Spółka z o.o. ma łatwiej. Odsetki wchodzą do dochodu objętego CIT w dniu otrzymania albo kapitalizacji, bank nic nie potrąca. Na estońskim CIT jest dobra wiadomość: KIS w interpretacji z 13 stycznia 2023 (0114-KDIP2-2.4010.261.2022.1.IN) uznał, że odsetki z lokat nie odbierają prawa do ryczałtu od dochodów spółek, nawet gdy przekraczają połowę przychodów. Więcej o rachunku dla spółki w tekście o koncie firmowym dla spółki z o.o.

Czego nie znajdziesz w reklamie lokaty

Gwarancja to jeden limit na Ciebie, nie na firmę. BFG chroni depozyty do 100 000 euro na osobę w jednym banku. W JDG Ty i firma to ta sama osoba, więc konto prywatne, firmowe i lokata w tym samym banku sumują się do jednego limitu. Mając 600 000 zł, rozłożyłbym je między dwa banki. Spółka ma własny, osobny limit.

„Nowe środki” mają datę. Alior liczy od 31 lipca, Nest od 28 września. Jeśli przelejesz pieniądze z konta osobistego w tym samym banku, to nie zawsze są nowe środki — czytaj regulamin.

Zerwanie boli. PKO, Alior i Nest zabierają całe odsetki. Na lokatę idą tylko pieniądze, których na pewno nie ruszysz — rezerwa na VAT, PIT czy ZUS za kwartał to idealny kandydat, bo znasz termin co do dnia.

Automatyczne odnowienie. Lokata PKO odnawia się na stawkę z dnia odnowienia, nie z dnia założenia. Po promocji możesz obudzić się z 1%.

Lokata czy konto oszczędnościowe?

Tego się nie spodziewałem: w październiku 2026 promocyjne konta oszczędnościowe dla firm biją lokaty. ING daje na OKO 5,5% do 2 mln zł do końca trzeciego pełnego miesiąca, Nest 6,1% do 25 000 zł przez 90 dni. Haczyk: to oferty jednorazowe, z warunkami wpłat i ograniczeniem wypłat, a po promocji stawka spada do 0,5% w ING i do 2% w Nest (do 31 marca 2027).

Moja kolejność wygląda więc tak. Najpierw wyciskam promocję na koncie oszczędnościowym, bo przez trzy miesiące daje więcej i nie zamraża pieniędzy. Potem przenoszę to, czego na pewno nie ruszę, na lokatę w Volkswagen Banku albo ING. Gdy stawki promocyjne się skończą — patrzę, który bank płaci na koncie stale, a nie przez 90 dni.

Jeśli wolisz trzymać pieniądze wprost na koncie firmowym i nie bawić się w przelewy, porównanie znajdziesz w artykule o koncie firmowym z oprocentowaniem. Ile kosztuje samo konto, na którym lokata musi stać, rozpisałem w tekście o kosztach prowadzenia konta firmowego. A jeśli wciąż prowadzisz firmę na rachunku prywatnym, przeczytaj najpierw konto osobiste czy firmowe dla JDG — od tego zależy, który podatek od odsetek w ogóle zapłacisz.

Oprocentowanie, limity i warunki według tabel i stron produktowych banków, stan na 6 października 2026. Banki zmieniają stawki po decyzjach RPP. Kwestie podatkowe opisuję na podstawie przepisów i interpretacji — przed dużą decyzją skonsultuj je z księgowym. Tekst ma charakter informacyjny i nie jest rekomendacją finansową; linki partnerskie nie zmieniają ceny dla Ciebie.